كيفية الإبلاغ عن الدخل من ممارسة خيارات الأسهم غير النظامية

كيفية الإبلاغ عن الدخل من ممارسة خيارات الأسهم غير النظامية
[أولا إلى سلسلة من جزأين]
مسار الأسهم الخيار إلى الثروات.
هذه هي قصة عن جو كوبال الذي قرر العمل من أجل بدء تشغيل وادي السيليكون (& كوت؛ بدء) في 70٪ من أرباحه السابقة. لكنه حصل أيضا على الجائزة الثمينة: ​​في كل سنة (12 شهرا) كان يعمل، جو سيحصل على خيار لشراء 50،000 سهم من بدء، في واحد قرش ($ 0،01) للسهم الواحد. وينتهي كل خيار بعد عشر سنوات. وبلغت قيمة الأسهم الحالية للشركة عشرة سنتات (10 دولار أمريكي) للسهم، ولكنها لم يتم تداولها علنا. ولم يكن أمام الخيارات أي قيود أخرى.
عمل جو لمدة ثلاث سنوات وحصل على خيارات الأسهم في 31 ديسمبر من كل عام. في 2 يناير 1997، العامة، شركة تداول علنا ​​اشترى بدء، دفع 20،00 $ للسهم الواحد. اجب على الاسئلة التالية:
إذا كان جو يمارس خياراته بحكمة، على بيعه من الأسهم بدء جو سوف تتلقى: (أ) 50،000 $. (ب) 000 150 دولار؛ (ج) 000 000 3 دولار؟ وسعر جو تدفع لممارسة خياراته هو: (أ) 5000 $. (ب) 000 15 دولار؛ أو (ج) 500 1 دولار؟ إذا اخترت (ج) لكلا الأجوبة، كنت أفهم لماذا، وخاصة في وادي السيليكون، وخيارات الأسهم هي '90s ما يعادل الذروة الذهب كاليفورنيا.
خيارات الأسهم في عام.
خيار الأسهم هو، في الأساس، الحق في شراء عدد ثابت من أسهم الأسهم مقابل سعر شراء محدد (سعر & كوت؛ ستريك & كوت؛) خلال فترة محددة، أي حق جو في شراء 50،000 سهم من الأسهم المشتركة المبتدئة بسعر 0،01 دولار للسهم حتى 31 ديسمبر 2005.
خيارات الأسهم المتعلقة بالتوظيف.
في السنوات الأخيرة، كانت خيارات الأسهم ناجحة كحافز من قبل الشركة للموظفين والمتعاقدين المستقلين. ولأن الخيارات لها قيمة، فإن استلام خيار في سياق العمالة يثير قضايا ضريبة الدخل. وتنقسم خيارات الأسهم إلى & كوت؛ قانونية & كوت؛ خيارات الأسهم التي تستوفي أحكام قانون الإيرادات الداخلية من 421 إلى 424 وجميع البنود الأخرى (& كوت؛ نونستاتوتوري & كوت؛).
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
ويجوز فرض ضريبة على الموظف الذي يتقاضى خيارا غير نظامي في معظم الحالات في أي من الحالات التالية: (1) عند استلام الخيار؛ (2) عندما يمارس الخيار؛ أو (3) عند انقضاء القيود (إن وجدت) على التصرف في المخزون (التي حصل عليها الخيار).
يتم فرض ضرائب على الموظفين أو المقاولين المستقلين الذين يتلقون خيارات الأسهم غير النظامية عند استلامها، إذا كان للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة (فمف). وتنطبق هذه القاعدة عادة على الأسهم المتداولة علنا. وفي جميع الحالات الأخرى تقريبا، يخضع الموظف للضريبة عند ممارسة الخيار. في كلتا الحالتين، والدخل هو فمف للسهم ناقص سعر الإضراب. وعلى النقيض من ذلك، لا يخضع الموظفون الذين يتلقون خيار الأسهم القانونية للضريبة حتى يبيعوا الأسهم.
تتطلب معظم الشركات أن يعمل الموظفون لفترة محددة أو يلبيون أهداف أداء معينة قبل أن يكونوا مؤهلين للحصول على خيارات الأسهم. وبمجرد استيفاء هذه المتطلبات، تصبح الخيارات & كوت؛ مكتسبة، & كوت؛ بغض النظر عما إذا كان يختار ممارسة أي خيارات أم لا.
على سبيل المثال، إذا كان سهم ستارت-أوب لديه فمف يمكن التحقق منه بسهولة بقيمة 10 دولار أمريكي للسهم الواحد، فقد حصل جو على مبلغ 4،500 دولار كتعويض منذ أن أصبح مستحقا عند استلامه للخيارات (5000 دولار فمف لمخزون بدء التشغيل، من 500 دولار = 4،500 دولار). تبدأ عملية البدء بخصم بقيمة 4،500 دولار أمريكي (أو ما يعادلها بالعملة المحلية) ل & كوت؛ التعويض & كوت؛ دفع إلى جو عندما يحصل على الدخل.
إيرك سيك. 83 (ب) الانتخابات.
تحت إيرك سيك. 83 (ب)، يجوز لشركة جو أن تختار ضريبة فورية على الخيار، بدلا من الانتظار حتى انقضاء أي قيود على الخيار. A سيك. 83) ب (االنتخاب يضمن أن أي زيادة في المخزون في المستقبل ال تخضع للضريبة كتعويض، وتبدأ فترة االحتساب لحساب األرباح الرأسمالية طويلة األجل.
فرص التخطيط الضريبي.
وبمجرد أن يصبح جو مكلفا، ينبغي أن ينظر فورا في ممارسة خيار الحصول على المخزون الفعلي، حيث أن أي تقدير سوف التأهل للمعاملة طويلة الأجل المكاسب الرأسمالية، بحد أقصى ضريبة الاتحادية من 20٪، شريطة أن يحمل السهم 12 شهرا على الأقل .
إذا، ومع ذلك، مارس جو خياراته، ثم تباع على الفور الأسهم، وقال انه سيكون خاضعا لمعاملة الدخل العادي ويمكن أن تخضع للضريبة تصل إلى 39.6٪ الاتحادية.
الدرس: تأكد ما إذا كانت خطة خيار المخزون الخاص بك غير النظامية (قراءة خطة الأسهم الخاصة بك الخيار)؛ إذا كان الأمر كذلك، النظر في ممارسة الخيار عندما يجب أن تأخذ الربح كدخل. ويعتمد هذا القرار على تكلفة ممارسة الخيار وما إذا كنت تتوقع بيع أسهمك بمجرد تأهلك لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل.
[العمود التالي: خيارات الأسهم القانونية]
** ملاحظة: المعلومات الواردة في هذا الموقع هي لأغراض تعليمية فقط وليس المقصود لأي شخص معين أو ظرف. يجب دائما استشارة أخصائي الضرائب المختص قبل استخدام أي من المعلومات الواردة في هذا الموقع. **

خيارات الأسهم غير المؤهلين.
النتائج الضريبية لخيارات الأسهم غير المؤهلة (غير المالية).
قانون الإيرادات الداخلية يحكم القسم 83 خيارات الأسهم غير النظامية. خيارات الأسهم نونستاتوتوري تؤدي الدخل العادي لك في مرحلة ما من الوقت، وتقديم خصم تعويض لصاحب العمل. & سيكت؛ 83 يحتوي على اثنين من القواعد التي تؤثر على جميع المعاملات خيار الأسهم غير النظامية. في الظروف التالية، تعتبر جميع خيارات الأسهم غير متداولة بنشاط في سوق راسخة. وستطبق الضرائب في غرانت (1) والمادة 83 على منح خيار الأسهم غير النظامية إلا إذا كان للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة وقت منحها. يجب أن تستوفي خيارات األسهم غير االستراتيجية أربعة شروط للحصول على قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة. الخيار هو قابل للتحويل من قبل أوبتيوني. يمارس الخيار على الفور بالكامل من قبل الخيار. لا يخضع الخيار أو الملكية الأساسية لأي قيود لها تأثير كبير على قيمة الخيار. والقيمة السوقية العادلة لامتياز option يمكن التأكد منها بسهولة. وبالتالي، يتطلب تقييم امتيازات الخيار توقع المسار المستقبلي لقيمة العقار الأساسي، وهو أمر غالبا ما يكون من المستحيل القيام به بدقة معقولة. وهذا الشرط الوحيد وحده ينفي على نحو فعال وضع القيمة السوقية العادلة التي يمكن التحقق منها بسهولة على أساس منح معظم الخيارات. العلاج: بافتراض استيفاء الشروط الأربعة المذكورة أعلاه، فإن القيمة السوقية العادلة ناقصا أي مبلغ يدفع للخيار سوف تخضع للضريبة في السنة الخاضعة للضريبة للمنحة وتعامل كإيرادات التعويض (الدخل العادي). ولا توجد عواقب ضريبية على ممارسة الخيار. عند بيع الأسهم، وسوف ندرك مكاسب رأس المال. ويكون مبلغ الربح هو سعر البيع المخفض بالأساس في المخزون. وسیساوي الأساس مجموع مبلغ السھم المدفوع لممارسة الخیار وأي مبلغ مدرج في الإیرادات بناء علی منحة الخیارات. وستطبق الضرائب عند التمرين (2) والمادة 83 على نقل الممتلكات عملا بممارسة خيار الأسهم غير النظامية إلا إذا لم يكن للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة بمنحها. العلاج: لا يوجد حدث خاضع للضريبة في تاريخ المنحة. إذا لم يتم تقييد العقار الأساسي عند ممارسة الخيارات، يتم احتساب دخل التعويض باعتباره الفرق بين القيمة السوقية العادلة في تاريخ ممارسة وتاريخ المنحة. إن تأثير عدم وجود حدث خاضع للضريبة في وقت المنحة هو أن يعامل كإيرادات التعويض، وليس كسب رأس المال، والتقدير في قيمة العقار الذي يقوم عليه الخيار بين منحة الخيار وممارسة الرياضة. عند بيع الأسهم، فإن الأساس في الأسهم يساوي مجموع سعر ممارسة بالإضافة إلى المبلغ المدرجة في الدخل العادي في ممارسة الرياضة. إذا كانت الملكية الأساسية مقيدة في التمرين، فإنك تؤجل الحدث الخاضع للضريبة فيما يتعلق بممارسة الخيارات حتى تنتهي القيود. ومع ذلك، يمكنك إجراء قسم؛ 83 (ب) الانتخابات في غضون 30 يوما بعد نقل الملكية. يلغي ذلك بشكل أساسي الحدث الخاضع للضريبة أثناء ممارسة التمارين ويوفر فرصة للحد من الدخل العادي من المعاملة إلى أي فرق في تاريخ تحويل العقار بين القيمة السوقية العادلة والمبلغ المدفوع للعقار. يتم تحويل أي تقدير في العقار بعد تاريخ التحويل إلى دخل أرباح رأس المال. وسيحصل صاحب العمل على خصم في السنة التي ينتهي فيها دخل الموظف. على سبيل المثال، يسمح بالاقتطاع إما (1) في سنة صاحب العمل التي تنتهي بسنة الموظف (أي أن صاحب العمل والموظف يستخدمان نفس السنة الخاضعة للضريبة)؛ أو (2) في سنة صاحب العمل التي تنتهي فيها سنة الموظف (أي إذا كان الموظف وصاحب العمل يستخدمان سنوات خاضعة للضريبة). وعموما، فإن خصم صاحب العمل هو نفس المبلغ الوارد في.
الدخل العادي للموظف؛ ومع ذلك، يمكن أن يكون خصم صاحب العمل محدودا في بعض الحالات.
وبموجب القاعدتين المذكورتين أعلاه، تبدأ فترة الاحتفاظ بالممتلكات المكتسبة في الصفقة؛ وتبدأ 83 معاملة بالتاريخ الذي تصبح فيه الملكية خاضعة للضريبة كإيرادات التعويض. وتطبق حاليا المعدلات الضريبية الحدية القصوى التالية:
أما الدخل الناشئ عن معاملات خيار الأسهم غير النظامية بموجب المادة 83، فيؤدي إلى تلقي الأجور لأغراض الضريبة المقتطعة. والالتزام بدفع ضرائب العمل وحجب ضرائب الدخل ينتمي عموما إلى صاحب العمل. سيحمل صاحب العمل على الأرجح فيكا، ميديكار والحجز من تعويض نقدي آخر يدفع لك.
أسئلة مكررة.
Q1. هل سيؤدي منح خيار غير قانوني إلى التزامات ضريبة الدخل الاتحادية بالنسبة لي؟
Q2. ھل سیؤدي ممارسة الخیار غیر التقییدي إلی التزامات ضریبة الدخل الفیدرالیة بالنسبة لي إذا لم یکن للخیار قیمة سوقیة عادلة یمکن التحقق منھا في تاریخ المنح؟
Q3. ماذا لو كانت الأسهم المشتراة بموجب خيار غير قانوني عرضة لخطر كبير من المصادرة؟
Q4. ما هو تأثير إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات؟
يجب عليك تقديم القسم 83) ب (االنتخاب مع دائرة اإليرادات الداخلية في غضون ثالثين) 30 (يوما من تاريخ ممارسة الخيار، وأي دخل عادي ينتج عن هذا االنتخاب يخضع لمتطلبات االستقطاع الضريبية المطبقة.
Q5. ما هي المعلومات التي يجب تضمينها في القسم 83 (ب)؟
Q6. هل سأعترف بالدخل الإضافي عندما أبيع الأسهم المكتسبة بموجب خيار غير قانوني؟
Q7. ما هي العواقب الضريبية الاتحادية على صاحب العمل.
جميع المحتوى الأصلي & نسخة؛ 1999-2017. دانا S. بين & أمب؛ كومباني، P. C. كل الحقوق محفوظة.
إذا كان لديك أي أسئلة فيما يتعلق باستخدام هذه الوثائق، يرجى قراءة إخلاء المسؤولية لدينا.

كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم غير النظامية.
وتضمن السجلات الدقيقة أن يتم الإبلاغ عن الإيرادات المتأتية من خيارات الأسهم بشكل صحيح لحساب الضرائب. خيارات الأسهم غير النظامية هي منح للموظفين لشراء أسهم أسهم الشركة. وهي & كوت؛ غير قانونية & كوت؛ لأن المستلمين لا يحصلون على أية مزايا خاصة بموجب النظام الأساسي لضريبة الدخل. إن الدخل خاضع للضريبة عند ممارسة الخيارات. الفرق بين سعر ممارسة الخيار - تكلفة شراء الأسهم، وقيمة السهم في تاريخ ممارسة هو الربح الخاضع للضريبة على الفور. ويضاف هذا المبلغ إلى الموظف W-2 ويخضع للضريبة كتعويض عادي. الموظف لديه مكاسب رأس المال عند بيع الأسهم.
خطوات إعداد التقارير.
افحص المربع 1 من النموذج W-2. وينبغي أن يكون مبلغ أعلى من الراتب السنوي الخاص بك. الزيادة هي دخلك من ممارسة خيارات الأسهم. سیقدم صاحب العمل تفاصیل عن المبلغ الوارد في المربع 1 للتأکد من أنھ یتضمن الراتب، بالإضافة إلی الفرق بین سعر ممارسة الخیار وقیمة المخزون الذي تم شراؤھ في تاریخ التمرین.
أدخل في السطر 7 من النموذج 1040 المبلغ من المربع 1 من W-2. قم بإدراج دخل W-2 من أصحاب العمل الآخرين، بما في ذلك W-2 من الزوج إذا قمت بتقديم إقرارات ضريبية مشتركة. إضافة الدخل من ممارسة خيارات الأسهم إذا كان هذا المبلغ ليس بالفعل على W-2 الخاص بك.
سجل تاريخ ممارسة الخيار في العمود الأول من دفتر الأستاذ.
اكتب القيمة السوقية للسهم على تاريخ ممارسة الخيار في عمود دفتر الأستاذ التالي. تسمية العمود & كوت؛ أساس التكلفة. & كوت؛
الحفاظ على دفتر الأستاذ كسجل من تاريخ الشراء وتكلفة أساس. استخدم هذا لتحديد الربح أو الخسارة الخاضعة للضريبة عند بيع السهم.

كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم غير النظامية.
المزيد من المقالات.
إذا كانت الشركة تمنحك خيارات الأسهم خارج خطة شراء الأسهم أو الحوافز، فإنه خيار غير قانوني. تعتمد متطلبات إعداد التقارير الضريبية على ما إذا كان يمكنك تحديد قيمة الخيار أم لا. إذا تم تداول الأسهم في سوق راسخة ولديك الحق في ممارسة الخيار وبيع الأسهم على الفور، يمكنك تعيين قيمة على الخيار. إذا كان الخيار لا يستوفي هذه الشروط، لا يمكنك تحديد القيمة ويجب الإبلاغ عن الضرائب بشكل مختلف. أنت تدفع الضرائب مرة أخرى عند بيع الأسهم الخاصة بك.
احسب قيمة الخيار. إذا كنت تستطيع شراء 100 سهم بسعر 10 دولار لكل منهما عندما يكون السعر 100 دولار، على سبيل المثال، فإن الخيار يستحق 9،000 $ في التعويض. إذا لم يكن لديك خيار المخزون قيمة قابلة للقياس عند الحصول عليها، وجعل هذا الحساب عند ممارسة الخيار في نهاية المطاف.
الإبلاغ عن الخيار الخاص بك 1040 كدخل في الوقت المناسب - بعد الحصول عليها أو بعد ممارسة ذلك. سترى المبلغ المدرج في W-2 إذا كنت موظفا، أو على نموذج 1099 لغير الموظفين.
أضف سعر الشراء الأصلي إلى الدخل الخاضع للضريبة الذي أبلغت عنه. المجموع هو أساس الخاص بك - المبلغ الذي تستخدمه لمعرفة الضرائب الخاصة بك عند بيع الأسهم التي اشتريتها.
طرح أساس الخاص بك من عائدات بيع الأسهم الخاصة بك. والنتيجة تخبرك ما إذا كنت تدفع الضرائب على بيع الخاص بك، أو لديك خسارة يمكنك شطب.
اذكر النتائج في الجدول د. إذا كنت تحتفظ بالسهم أقل من عام، فإنك تدفع ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل على الأرباح من البيع. إذا كان أطول من سنة، يمكنك استخدام معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل.
إذا كنت تبيع الخيار قبل ممارسة ذلك، الإبلاغ عن الأموال التي تتلقاها كدخل. إذا كنت تعطيه بعيدا أو بيعه لأقل من القيمة السوقية، يمكنك أيضا الإبلاغ عن الدخل عند المتلقي يمارس الخيار. لمعرفة المبلغ الثاني، إضافة سعر ممارسة إلى ما تلقيته للبيع للحصول على أساس الخاص بك. قيمة السهم فوق هذا الرقم هو دخلك من الخيار الممارس.
المراجع (1)
الموارد (1)
عن المؤلف.
خريج كلية أوبيرلين، بدأ فريزر شيرمان الكتابة في عام 1981. ومنذ ذلك الحين انه بحث وكتب قصص الصحف والمجلات على حكومة المدينة، قضايا المحاكم، والأعمال التجارية والعقارات والمالية، واستخدامات التكنولوجيات الجديدة وتاريخ السينما. عمل شيرمان لأكثر من عقد من الزمان كمراسل صحفي، وقد نشرت مقالات المجلة في & # 34؛ نيوزويك، & # 34؛ & # 34؛ الهواء & أمبير؛ الفضاء، & # 34؛ & # 34؛ & # الرحال 34؛ و & # 34؛ الأولاد & # 39؛ . الحياة & # 34؛ شيرمان هو أيضا مؤلف ثلاثة كتب مرجعية للفيلم، مع رابع حاليا.
مقالات مقترحة.
مقالات ذات صلة.
مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.
كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.
اختيارات المحررين.
تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:
زاكس بحوث الاستثمار.
هو A + تقييم بب.
لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)
كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.
في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط ​​كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات فترة من 1986 إلى 2018، وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.
يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.
بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.

كيفية الإبلاغ عن الدخل من ممارسة خيارات الأسهم غير النظامية
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.